Chính sách ưu đãi thuế cho trung tâm ngoại ngữ

Giáo dục là một trong những ngành trọng điểm mà chính phủ khuyến khích mở rộng phát triển, vì vậy có rất nhiều chính sách ưu đãi thuế cho ngành này. Cùng INNO tìm hiểu về những chính sách ưu đãi thuế nhé!

Nội dung chính

Căn cứ pháp lý
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường của trung tâm ngoại ngữ
Điều kiện để trung tâm ngoại ngữ được hưởng ưu đãi thuế
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi của trung tâm ngoại ngữ
Doanh thu từ việc bán sách, giáo trình, dụng cụ học tập của trung tâm ngoại ngữ có được ưu đãi thuế không?
Thuế suất thuế giá trị gia tăng của trung tâm ngoại ngữ?

Căn cứ pháp lý

Thông tư 78/2013/TT-BTC
Thông tư 96/2015/TT-BTC
Thông tư 03/2011/TT-BGDĐT
Quyết định 1466/QĐ-TTG
Quyết định 1470/QĐ-TTG

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường của trung tâm ngoại ngữ

Trung tâm ngoại ngữ nếu không đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thì áp dụng mức thuế suất thông thường là 20%

Điều kiện để trung tâm ngoại ngữ được hưởng ưu đãi thuế

Trung tâm ngoại ngữ để được hưởng ưu đãi thuế cần phải đáp ứng những điều kiện sau:

Thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ và nộp thuế theo kê khai.
Được cấp Quyết định cho phép thành lập trung tâm ngoại ngữ từ Sở Giáo dục và Đào Tạo; hoặc

Đáp ứng tiêu chí quy mô,loại hình, tiêu chuẩn của các cơ sở thực hiện xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục như sau:

Tỉ lệ học viên tối đa/giáo viên/ca học	Diện tích phòng học tối thiểu
25 học viên/giáo viên/ca học	1,5 m2/ học viên/ca học

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi của trung tâm ngoại ngữ

Đối với các trung tâm ngoại ngữ đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế thì thuế suất thuế TNDN được áp dụng như sau:

Miễn thuế TNDN trong 4 năm (tính từ năm có thu nhập chịu thuế, hoặc từ năm thứ kể từ năm có doanh thu nhưng chưa có thu nhập chịu thuế).
Giảm 50% thuế trong năm tiếp theo.
Trong suốt quá trình hoạt động áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10%.

Ví dụ

Năm 2020, Công ty ACB có trụ sở tại TP. Hồ Chí Minh hoạt động trong lĩnh vực dạy ngoại ngữ, được Bộ Giáo Dục và Đào Tạo TP. Hồ Chí Minh cấp giấy phép thành lập trung tâm ngoại ngữ. Trong năm 2020, công ty ACB do mới thành lập nên chưa có doanh thu, năm 2021 công ty bắt đầu có doanh thu và thu nhập chịu thuế, vậy thời gian được hưởng ưu đãi thuế TNDN được tính như sau:

Thời gian hưởng ưu đãi	Mức ưu đãi
Từ năm 2021 đến năm 2025	Miễn thuế TNDN
Năm 2027	Giảm 50% thuế TNDN với mức thuế suất 10% => Phải nộp thuế TNDN với mức thuế suất 5%
Từ năm 2027 trở đi	Nộp thuế TNDN với mức thuế suất 10%

Doanh thu từ việc bán sách, giáo trình, dụng cụ học tập của trung tâm ngoại ngữ có được ưu đãi thuế không?

Trong thời gian hưởng ưu đãi, doanh nghiệp thực hiện nhiều hoạt động kinh doanh thì phải tính riêng thu nhập từ hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế.
Theo quy định tại thông tư 78/2013 thì ưu đãi thuế TNDN chỉ thực hiện trên doanh thu từ hoạt động dạy học. Đối với doanh thu từ việc bán sách, giáo trình hoặc dụng cụ học tập thì không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Thuế suất thuế giá trị gia tăng của trung tâm ngoại ngữ?

Đối với dịch vụ dạy học

Dịch vụ dạy học tại trung tâm ngoại ngữ thuộc đối tượng Không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Bán sách, giáo trình, dụng cụ học tập

Hoạt động bán sách, giáo trình, dụng cụ học của trung tâm ngoại ngữ là hoạt động thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với mức thuế suất 5% hoặc 10% tuỳ theo mặt hàng bán.

Đọc thêm: Thuế suất thuế GTGT chi tiết của hàng hóa, dịch vụ