Chính sách ưu đãi thuế cho trung tâm ngoại ngữ

Căn cứ pháp lý

• Thông tư 78/2013/TT-BTC 
• Thông tư 96/2015/TT-BTC
• Thông tư 03/2011/TT-BGDĐT
• Quyết định 1466/QĐ-TTG
• Quyết định 1470/QĐ-TTG

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường của trung tâm ngoại ngữ

Trung tâm ngoại ngữ nếu không đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thì áp dụng mức thuế suất thông thường là 20%

Điều kiện để trung tâm ngoại ngữ được hưởng ưu đãi thuế 

Trung tâm ngoại ngữ để được hưởng ưu đãi thuế cần phải đáp ứng những điều kiện sau:

• Thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ và nộp thuế theo kê khai.
• Được cấp Quyết định cho phép thành lập trung tâm ngoại ngữ từ Sở Giáo dục và Đào Tạo; hoặc 

Đáp ứng tiêu chí quy mô,loại hình, tiêu chuẩn của các cơ sở thực hiện xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục như sau:

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi của trung tâm ngoại ngữ

Đối với các trung tâm ngoại ngữ đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế thì thuế suất thuế TNDN được áp dụng như sau:

• Miễn thuế TNDN trong 4 năm (tính từ năm có thu nhập chịu thuế, hoặc từ năm thứ kể từ năm có doanh thu nhưng chưa có thu nhập chịu thuế).
• Giảm 50% thuế  trong năm tiếp theo.
• Trong suốt quá trình hoạt động áp dụng mức thuế suất ưu đãi 10%.

Ví dụ 

Năm 2020, Công ty ACB có trụ sở tại TP. Hồ Chí Minh hoạt động trong lĩnh vực dạy ngoại ngữ, được Bộ Giáo Dục và Đào Tạo TP. Hồ Chí Minh cấp giấy phép thành lập trung tâm ngoại ngữ. Trong năm 2020, công ty ACB  do mới thành lập nên chưa có doanh thu, năm 2021 công ty bắt đầu có doanh thu và thu nhập chịu thuế, vậy thời gian được hưởng ưu đãi thuế TNDN được tính như sau:

Doanh thu từ việc bán sách, giáo trình, dụng cụ học tập của trung tâm ngoại ngữ có được ưu đãi thuế không?

• Trong thời gian hưởng ưu đãi, doanh nghiệp thực hiện nhiều hoạt động kinh doanh thì phải tính riêng  thu nhập từ hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế. 
• Theo quy định tại thông tư 78/2013 thì ưu đãi thuế TNDN chỉ thực hiện trên doanh thu từ hoạt động dạy học. Đối với doanh thu từ việc bán sách, giáo trình hoặc dụng cụ học tập thì không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Thuế suất thuế giá trị gia tăng của trung tâm ngoại ngữ?

Đối với dịch vụ dạy học

Dịch vụ dạy học tại trung tâm ngoại ngữ thuộc đối tượng Không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Bán sách, giáo trình, dụng cụ học tập 

Hoạt động bán sách, giáo trình, dụng cụ học của trung tâm ngoại ngữ là hoạt động thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với mức thuế suất 5% hoặc 10% tuỳ theo mặt hàng bán.

Việc áp dụng đúng các ưu đãi thuế là chìa khóa để tối ưu hóa lợi nhuận và tuân thủ pháp luật. Tuy nhiên, việc hiểu biết và cập nhật liên tục các quy định thuế là một nhiệm vụ không hề đơn giản. INNO cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói, với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, được đào tạo bài bản, luôn cập nhật các quy định thuế mới nhất, giúp bạn luôn đảm bảo hồ sơ kế toán, thuế của công ty tuân thủ quy định của pháp luật để các doanh nghiệp tập trung toàn bộ nguồn lực vào việc phát triển hoạt động kinh doanh. Tham khảo Dịch vụ kế toán trọn gói cho doanh nghiệp của INNO ngay!